Зміст
Опубликовано 21 декабря 2023 г. 21 декабря 2023 г. 
Хотя наем бывшего сотрудника PCAOB и использование его инсайдерских знаний для повышения уровня проверок вызывает резкое недовольство, как узнала компания KPMG в 2019 году, PCAOB действительно бросает аудиторским фирмам вызов и публикует такие вещи, как «Приоритеты для персонала для проверок на 2024 год». и взаимодействие с комитетами по аудиту” прожектор [PDF], чтобы предупредить их, на что следует обратить внимание при будущих проверках. Предполагая, что никто, кроме избранных партнеров по аудиту, на самом деле не читает эту чушь, давайте посмотрим, как аудиторам следует ожидать повышения бдительности в 2024 году, чтобы каждый мог быть лучше информирован и запастись KY.
PCAOB называет это «Улучшениями проверки»,” то, что мы хотим назвать, не подходит для веб-сайта PG-13.
Усовершенствования проверок в 2024 году
В соответствии с целью 2 Стратегического плана Совета директоров на 2022–2026 годы мы предпримем шаги по совершенствованию программы проверок PCAOB в 2024 году. Мы также постоянно совершенствуем нашу программу проверок, используя подход, основанный на данных и рисках, уделяя особое внимание более рискованные задания и области аудита, как описано далее в разделе «Выбор и приоритетные сектора/отрасли».
О, молодец. Мы с нетерпением ждем, когда PCAOB оштрафует больше иностранных аудиторских фирм, проводящих аудит неамериканских компаний, а затем будет хвастаться тем, сколько штрафов они наложили за год, потому что это каким-то образом защищает наши рынки капитала.
Первое и самое важное. аудиторы должны знать в преддверии сезона проверок 2024 года: PCAOB будет проверять больше заданий.
Увеличение количества проверяемых заданий – каждый год несколько Факторы влияют на количество проверок публичных компаний и брокеров-дилеров, которые мы выбираем для проверки.
К ним относятся результаты предыдущих проверок и возникающие риски, относящиеся к конкретной аудиторской фирме или отрасли. В 2024 году, стремясь повысить защиту инвесторов, мы планируем увеличить количество проектов, которые мы выбираем для проверки в наших ежегодно проверяемых компаниях в ответ на повышенные риски в определенных секторах промышленности.
Отчеты о проверках содержат историческую информацию о том, сколько аудитов было выбрано для проверки. На скриншотах ниже показаны эти цифры из отчетов Deloitte, EY, KPMG и PwC за 2021 год (в алфавитном порядке, а не по тому, кто имеет наибольший престиж, наибольший доход, или самый огромный качающийся член, охватывающий обе категории).
ОК, общее количество аудитов, выбранных для проверки, фактически снизилось по сравнению с 2019 годом, по крайней мере, в фирмах Большой четверки. Возможно, в 2024 году это не будет иметь большого значения. Может быть, они просто имеют в виду, что будут проверять каждый аудит Marcum, чтобы быть слишком мелочным в отношении SPAC.
Далее PCAOB будет расширяться. процедуры проверки. Другими словами, будьте готовы к тому, что эту статью будут продвигать еще сильнее.
В 2023 году мы начали и в 2024 году продолжим выполнять процедуры проверки по каждому выбранному заданию для оценки соблюдения определенных аспектов стандартов аудита, касающихся независимости, мошенничества, результатов аудита, взаимодействия с комитетом по аудиту, отчетов по форме AP, аудиторского заключения. , анализ качества выполнения задания и аудиторская документация.
Эти дополнительные процедуры повышают надежность проверок, оценивающих соблюдение аудиторскими фирмами применимых законов, правил и стандартов.
TLDR: «Мы не будем вылезать из вашей задницы в 2024 году, во всяком случае, мы будем копать дальше в стиле Леммивинкса». И упаси вас Бог, люди, не подать Форму 3 своевременно, иначе ВЫ БУДЕТЕ НАКАЗАНЫ. Вы предупреждены, аудиторы.
Далее, культура.
Повышенное внимание к культуре добросовестности и качеству аудита в фирме. Аудиторские фирмы продолжают сталкиваться с проблемами при проведении качественных аудитов, о чем свидетельствует (1) тенденция к увеличению количества недостатков в аудите в последние годы и (2) выявленные недостатки, которые повторялись на протяжении многих лет. Нас интересует, почему эти тенденции к дефициту не улучшаются и играет ли культура аудиторских компаний роль в этой неспособности улучшиться. См. раздел «Обзор культуры в фирмах».
Я имею в виду, может быть, вы просто слишком придирчивы, и именно поэтому тенденции не улучшаются? Конечно, у нас не было Enron уже 21 год, но чем именно PCAOB занимался эти последние 20 лет, кроме поиска новых вещей, о которых можно было бы написать аудиторам? Конечно, время от времени они ловят приличную рыбу. Но многое из этого кажется бессмысленным, особенно если недостатки аудита (по определению PCAOB) остаются высокими. Выделяю этот комментарий из моего недавнего поста о PCAOB с просьбой увеличить бюджет и оппонента SEC Хестер Пирс, спрашивающей, зачем??
У PCAOB нет подскажите, как улучшить аудит.
Насколько нам известно, уровень дефицита аудита достиг непреодолимого минимума.
Он пишет новые стандарты, чтобы было чем заняться.
Кажется, он следует закону Паркинсона: «работа расширяется, чтобы заполнить отведенное ей время».
И этот комментарий тоже:
Итак, несмотря на все эти проблемы, сколько пересчетов финансовой отчетности произошло в результате проверки PCAOB? Можно ли их пересчитать менее чем за 2 руки, 1 руку?
Во всяком случае, фирменная культура.
“Обзор культуры в фирмах.
Для последовательного проведения качественного аудита высшему руководству фирмы необходимо продвигать и поддерживать культуру добросовестности и качества аудита (иногда называемую аудиторскими фирмами «тоном наверху» или фирменной культурой). Поэтому, как описано выше, в качестве дополнения к нашей программе инспекций мы создали небольшую группу для первоначальной оценки культуры в «США». «Глобальные сетевые фирмы» — категория фирм, проверяемых PCAOB. Эта инициатива включает в себя проведение собеседований с персоналом фирмы и оценку другой документации, если это необходимо, в рамках наших процедур контроля качества. Мы будем использовать эту информацию для лучшего понимания культуры аудиторских компаний и ее влияния на качество аудита. Агрегированные результаты будут включены в будущую публикацию.
Потрясающе. Убедитесь, что у вас правильно оформлены опросы сотрудников и обязательства по соблюдению кодекса поведения.
Последние два пункта в списке дел на 2024 год — это улучшения, которые PCAOB обязуется со своей стороны:
Проведение проверок качества. С 2019 года PCAOB управляет Группой контроля качества — внутренней программой, направленной на применение передового опыта в инспекционной деятельности. В 2024 году эта группа продолжит совершенствовать нашу инспекционную функцию, оценивая качество, последовательность и эффективность наших инспекций.
Повышение своевременности отчетов о проверках. Принимая во внимание рекомендации Консультативной группы для инвесторов PCAOB, мы предпринимаем дополнительные шаги по оптимизации наших внутренних процессов, чтобы обеспечить более своевременную выдачу отчетов о проверках. Мы возобновляем наше внимание в этой области и стремимся
доставить значимые результаты.
Прохладный. Они проделали хорошую работу в этой области, например, инструмент, который они выпустили этим летом, который значительно упрощает поиск в отчетах об инспекциях и нахождение придирчивой чепухи, на которую вы (под вами я имею в виду меня) можете косвенно ссылаться в грубых статьях о насколько бесполезен PCAOB.
В центре внимания есть еще кое-что, например, на каких областях они будут концентрироваться в 2024 году — — Слияния и поглощения, объединения бизнеса, брокеры-дилеры, бла-бла — если вам интересно, вы можете прочитать это сами.
Поделитесь этим:
По теме
Опубликовано в Аудит, Большая четверка, PCAOB