Опубликовано 19 декабря 2023 г. 19 декабря 2023 г. 
На прошлой неделе CPA Ontario объявило об урегулировании дисциплинарного вопроса с PwC Canada, дело было мошенничеством, а сумма урегулирования составила 1,45 миллиона долларов. CAD (1,09 миллиона долларов США) в виде штрафов за нарушение кодекса поведения CPA Онтарио.
Вот что произошло. 445 профессиональных сотрудников — 93 процента аудиторов и семь процентов налоговых и консультативных компаний — участвовал в обмене ответами во время обязательных открытых внутренних оценок обучения в период с 2016 по 2020 год. Это включало обучение стандартам бухгалтерского учета и аудита, стратегии аудита, планированию, процедурам и документации, вопросам профессиональной честности и независимости, а также конкретным вопросам, возникающим в ходе аудита. Несмотря на все это широко распространенное мошенничество, PwC Canada на самом деле имела совершенно безупречный отчет о проверке PCAOB в 2020 году [PDF], так что по крайней мере некоторые аудиторы там должны были знать, что они делают.
С тех пор, как KPMG была оштрафована на 50 миллионов долларов. Комиссией по ценным бумагам и биржам (SEC) за мошенничество в 2019 году это был открытый для всех ответ, разделивший наказания по всему миру. Комиссия по ценным бумагам и биржам США оштрафовала EY US на 100 миллионов долларов за это в 2022 году, хотя у них дела обстояли немного хуже, поскольку они также жульничали на экзаменах по этике, которые необходимо сдавать, чтобы получить лицензию CPA, а не только WBL.
Всего несколько недель назад PCAOB объявил, что оштрафовал PwC China и PwC Hong Kong на общую сумму 7 миллионов долларов США за мошенничество: с 2018 по 2020 год более 1000 человек из PwC Гонконг и сотни людей из PwC China , участвовал в неправомерном обмене ответами – предоставляя или получая доступ к ответам через два неавторизованных программных приложения – в связи с онлайн-тестами для обязательных внутренних курсов обучения, связанных с учебной программой аудиторских компаний в США.
Когда в 2022 году PCAOB оштрафовала PwC Canada за мошенничество, выяснилось, что у сотрудников PwC Canada были общие диски, заполненные ответами как минимум на 46 аудиторских тестов PwC. Итак, мы уже знали, что здесь происходит какое-то мошенничество.
По крайней мере, с 2016 по начало 2020 года более 1200 сотрудников PwC Canada были вовлечены в неправильный обмен ответами, связанными с обучающими тестами. Сотрудники фирмы в основном обменивались ответами посредством использования нескольких общих дисков, которые специалисты создали в компьютерной сети фирмы («Общие диски») и на которых специалисты размещали ответы, чтобы другие могли их просмотреть и предоставить дополнительные ответы. Кроме того, люди делились ответами, отправляя электронные письма с прикрепленными документами, содержащими ответы на вопросы обучающего теста, предоставляя ответы в печатных документах или обсуждая ответы при прохождении тестов в присутствии других.
Случаи ненадлежащего обмена ответами в основном происходили в связи с тестами, которые были частью обязательного обучения Фирмы по обеспечению уверенности. На общих дисках содержались ответы как минимум на 46 из примерно 55 обязательных тестов Фирмы, а также ответы на некоторые обязательные общефирменные тесты, содержащие материалы, касающиеся профессиональной честности и профессиональной независимости.
Неправильный обмен ответами на обучающие тесты произошел среди младшего персонала, менеджеров, директоров и партнеров Фирмы. После того как руководство Фирмы узнало об этой практике, оно провело внутреннее расследование. Расследование Фирмы показало, что неправомерное поведение было широко распространено в аудиторской практике Фирмы, в том числе среди тех, кто выполнял работу по аудиту, регулируемому стандартами PCAOB. В обмене ответами приняли участие не менее 1100 специалистов практики аудиторской деятельности фирмы.
И в приказе CPA Онтарио говорится, по сути, то же самое:
В частности, обмен ответами осуществлялся следующим образом:
а. Репозитории документов для обмена ответами были созданы на Google Дисках и обычно доступны по приглашению. Google Диски — это электронные инструменты хранения данных на платформе Google Workspace, используемые PwC, которые содержат папки и документы;
b. Документы для обмена ответами были созданы и отправлены по электронной почте; и
c. Профессиональные сотрудники работали вместе по окончании очных занятий и вместе
просматривали документы для обмена ответами.
В приказе CPA Онтарио упоминается, что вместо того, чтобы рассматривать обмен ответами как что-то плохое, позиция PwC в Канаде заключалась в том, что обмен ответами является частью более широкой «культуры сотрудничества»; в фирме.
Среди участников, участвовавших в обмене ответами, было единое мнение, что это широко известно и уместно. Многие считали обмен ответами частью культуры сотрудничества в PWC, а поскольку оценки были открытой книгой, некоторые не считали обмен ответами этически недопустимым.
Все изменилось 21 ноября 2019 года, когда была проведена проверка На вебинаре сотрудникам было сказано «проводить оценку самостоятельно».
Сообщение было мотивировано публикацией пресс-релизов и новостей о манипулировании другой фирмой ее системой оценки обучения в другой юрисдикции и не было связано с осознанием Фирмой того, что ее собственные профессиональные сотрудники активно участвовали в обмене ответами для этот момент в соответствующем периоде. Несмотря на это указание, обмен ответами среди некоторых профессиональных сотрудников продолжался после вебинара более одного месяца.
Сказал CPA Онтарио:
PwC признает, что у нее не было соответствующих политик и процедур, а также системы контроля качества, обеспечивающей независимое проведение обязательной внутренней оценки обучения. Фирма не сумела должным образом донести требование о независимом заполнении ответов и не имела соответствующих процедур для предотвращения, обнаружения или мониторинга обмена ответами. Таким образом, обязательный процесс оценки не смог продемонстрировать, действительно ли были достигнуты оцениваемые основные профессиональные компетенции.
«PwC не удалось создать и развивать культуру, в которой высокие стандарты этики и добросовестности, требуемые от профессиональных сотрудников, были переданы и применены к внутренней оценке обучения», — сказала Джанет Гиллис, CPA, CA, исполнительный вице-президент по регулированию и стандартам, CPA. Онтарио. «Эта неудача подрывает доверие общественности к этике и честности участвующего персонала и профессии в целом».
Отныне PwC Canada будет осуществлять периодический мониторинг оценок, чтобы обеспечить их независимое выполнение. А младшие аудиторы PwC в Канаде научатся держать в тайне то, что делают все.
Мы чувствуем себя обязанными задать вопрос: — Кому-то, кроме регулирующих органов, плевать, если некоторые перегруженные работой аудиторы делятся ответами по открытой книге и оценкам с флажками? Действительно?
Связано:
Вам, вероятно, пора охладиться и пока делиться ответами на экзамены
Поделитесь этим:
По теме
Опубликовано в Аудит, Новости, PwC