Комиссия по ценным бумагам и биржам подала в суд на партнера Marcum, который считает, что проверка работы рабочей группы – занятие для болванов
Опубликовано 19 января 2024 г. 19 января 2024 г. пользователем < /span> 
Призрак прошлого SPAC продолжает преследовать Маркума, на этот раз это административное разбирательство и судебное разбирательство о прекращении противоправного действия против партнера по страхованию Эдварда Хакерта, ветерана фирмы с 20-летним стажем, который является партнером с 2006 года. Согласно приказу SEC, с 2012 по 2022 год Хакерт выступал в качестве партнера по аудиту как минимум 240 аудитов публичных компаний, включая как операционные компании, так и компании по приобретению специального назначения (88 действующих публичных компаний, 152 аудита компаний по приобретению специального назначения (SPAC) По крайней мере, в 204 из этих аудиторских заданий (или примерно в 85%) Хакерт не контролировал работу аудиторской группы, о чем свидетельствует, среди прочего, его неспособность проверять работу аудиторской группы и документировать свою проверку. к дате выпуска отчета.
Согласно SEC:
Hackert также неоднократно не смог собрать полную и окончательную аудиторскую документацию в течение 45 дней с даты публикации отчета по 126 (или примерно 53%) аудиторским заданиям. Эти сбои нарушили стандарты аудита PCAOB. Кроме того, в ходе аудитов компании Ault Alliance Inc., проводившихся в 2018–2020 годах, где Хакерт выступал в качестве партнера по заданию, Хакерт нарушил дополнительные стандарты аудита PCAOB, в том числе не проявил должной профессиональной осмотрительности.
Некоторые основные моменты из приказа SEC:
В октябре 2021 года в видеопрезентации для сотрудников Marcum Хакерт признал, что аудит Marcum работа не соответствовала стандартам аудита PCAOB, заявив: «стандарты того, как мы выполняем нашу работу и документируем ее, в соответствии со стандартами аудита. . . нам все еще не хватает ». (Выделено нами.)
И:
Хакерт неоднократно не проверял работу членов аудиторской группы и не документировал эту проверку до даты выпуска отчета. В 204 из 240 аудитов, в которых Хакерт выступал партнером по аудиту в течение соответствующего периода (или около 85%), Хакерт не проверял значительную часть выполненной аудиторской работы или выводов, сделанных до даты выпуска отчета.
< р>В отношении двух аудиторских заданий — аудита Операционной компании 14 за 2015 год и аудита Операционной компании 18 за 2016 год — Хакерт не проверял и не подписывал никакие рабочие документы, содержащие существенную аудиторскую работу, проделанную аудиторской группой.
В 2017 году, в ответ на выводы, сделанные PCAOB после проверки, Marcum изменила свою политику, требуя от партнеров по проекту и партнеров по проверке качества выполнения заданий («EQR») подписывать определенные конкретные рабочие документы в каждой папке аудита, а также выполнять работу. документы, относящиеся к другим значимым областям риска. Эта политика вступила в силу для аудитов, финансовые годы которых закончились 31 декабря 2016 года или позднее.
Но даже после изменения политики Маркума практика проверки и утверждения Хакертом не улучшилась. По крайней мере, в 14 аудиторских заданиях, к которым применялась эта политика, Хакерт не смог проверить работу аудиторской группы по важным областям аудита и ключевым рабочим документам и не смог засвидетельствовать свою проверку до даты выпуска отчета.
< р>Это лишь последний из нескольких ударов со стороны SEC и PCAOB. В сентябре Комиссия по ценным бумагам и биржам (SEC) обвинила бывшего руководителя Национальной страховой службы Альфонса Грегори Джулиано и в начале 2023 года наложила на фирму штраф в размере 10 миллионов долларов за широко распространенные неудачи, связанные с привлечением слишком большого количества клиентов. «Marcum пренебрег своей важной функцией привратника ради собственного роста», — заявил Маркум. заявил в июне председатель SEC Гэри Генслер. «Marcum приняла более 600 новых клиентов SPAC, увеличившись почти в шесть раз всего за один год, производя аудиты неустойчивыми темпами, вызывая широко распространенные нарушения стандартов контроля качества и аудита, которые подвергают риску ее клиентов и инвесторов. .”
Комиссия по ценным бумагам и биржам обвинила Хакерта в ненадлежащем профессиональном поведении по смыслу раздела 4C(a)(2) Закона о биржах ценных бумаг 1934 года и правила 102(e)(1). )(ii) Правил практики Комиссии по ценным бумагам и биржам и повлекли за собой нарушения Маркамом Правила 2-02(b)(1) Положения S-X.
Поделитесь этим:
Связанные
Опубликовано в Аудит, Новости, SEC
